法令资历考试卷一《经济法》知识点汇总(2)

趣彩考试网 团彩小编 更新时刻:2018-12-06

本年是趣彩变革的新编年,且这几天是法考成果查询的日子。有人欢欣有人愁,没有经过的小伙伴赶忙预备下一年的法考温习吧!下面是团彩小编收拾卷一《经济法》的部分知识点,供咱们参阅,期望能为咱们带来协助。

税款征收根本制

税款征收根本准则首要包含征纳主体准则、征纳期限准则、退税准则、应交税额的确认准则、税款入库准则和文书送达准则。

  (1)征纳主体准则。交税主体是税务机关、税务人员以及经税务机关依照法令、行政法规托付的单位和人员,其他任何单位和个人不得进行税款征收活动。

  交税主体包含交税人和扣缴职责人。扣缴职责人依照法令、行政法规的规则实行代扣、代收税款的职责。对法令、行政法规没有规则负有代扣、代收税款职责的单位和个人,税务机关不得要求其实行代扣、代收税款职责。

  (2)征纳期限准则。征纳期限准则首要包含交税主体的交税期限和交税主体的交税期限。交税期限首要表现在交税机关的补征期和追征期上。

  交税人、扣缴职责人依照法令、行政法规规则或许税务机关依照法令、行政法规的规则确认的期限,交纳或许解缴税款。交税人因有特别困难,不能如期缴交税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、当地税务局赞同,能够延期缴交税款,可是最长不得超越3个月。交税人的特别困难包含:①因不可抗力,导致交税人发作较大丢失,正常出产运营活动遭到较大影响的;②当期货币资金在扣除敷衍职工工资、社会稳妥费后,不足以缴交税款的。

  因税务机关的职责,致使交税人、扣缴职责人未缴或许少缴税款的,税务机关在3年内能够要求交税人、扣缴职责人补缴税款,可是不得加收滞纳金。因交税人、扣缴职责人计算错误等失误,未缴或许少缴税款的,税务机关在3年内能够追交税款、滞纳金;有特别情况的,追征期能够延长到5年。特别情况,是指交税人或许扣缴职责人因计算错误等失误,未缴或许少缴、未扣或许少扣、未收或许少收税款,累计数额在10万元以上的。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或许少缴的税款、滞纳金或许所骗得的税款,则没有期限的约束。

  (3)退税准则。交税人超越应交税额交纳的税款,税务机关发现后应当当即交还;交税人自结算缴交税款之日起3年内发现的,能够向税务机关要求交还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当当即交还;触及从国库中退库的,依照法令、行政法规有关国库处理的规则交还。

  (4)应交税额的确认准则。应交税额的确认一般由交税机关依据交税人的交税申报来确认,在交税人申报不实或不交税申报时,税务机关享有核定权和调整权。

  交税人有下列景象之一的,税务机关有权核定其应交税额:①依照法令、行政法规的规则能够不设置账簿的;②依照法令、行政法规的规则应当设置账簿但未设置的;③私行毁掉账簿或许拒不供给交税材料的;④虽设置账簿,但账目紊乱或许本钱材料、收入凭据、费用凭据残缺不全,难以查账的;⑤发作交税职责,未依照规则的期限处理交税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的;⑥交税人申报的计税依据显着偏低,又无正当理由的。

  核定应交税额的办法包含:①参照当地同类工作或许相似工作中运营规模和收入水平附近的交税人的税负水平核定;②依照运营收入或许本钱加合理的费用和赢利的办法核定;③依照耗用的原材料、燃料、动力等计算或许测算核定;④依照其他合理办法核定。选用一种办法不足以正确核定应交税额时,能够一起选用两种以上的办法核定。交税人对税务机关采纳上述办法核定的应交税额有贰言的,应当供给相关依据,经税务机关确定后,调整应交税额。

  企业或许外国企业在我国境内建立的从事出产、运营的安排、场所与其相关企业之间的事务来往,应当依照独立企业之间的事务来往收取或许付出价款、费用;不依照独立企业之间的事务来往收取或许付出价款、费用,而削减其应交税的收入或许所得额的,税务机关有权进行合理调整。相关企业,是指有下列联络之一的公司、企业和其他经济安排:①在资金、运营、购销等方面,存在直接或许直接的具有或许操控联络;②直接或许直接地同为第三者所具有或许操控;③在利益上具有相相关的其他联络。

  交税人与其相关企业之间的事务来往有下列景象之一的,税务机关能够调整其应交税额:①购销事务未依照独立企业之间的事务来往作价;②融通资金所付出或许收取的利息超越或许低于没有相相联络的企业之间所能赞同的数额,或许利率超越或许低于同类事务的正常利率;③供给劳务,未依照独立企业之间事务来往收取或许付出劳务费用;④转让产业、供给产业使用权等事务来往,未依照独立企业之间事务来往作价或许收取、付出费用;⑤未依照独立企业之间事务来往作价的其他景象。

  税务机关调整计税收入额或许所得额的办法包含:①依照独立企业之间进行的相同或许相似事务活动的价格;②依照再销售给无相相联络的第三者的价格所应获得的收入和赢利水平;③依照本钱加合理的费用和赢利;④依照其他合理的办法。

  交税人与其相关企业未依照独立企业之间的事务来往付出价款、费用的,税务机关自该事务来往发作的交税年度起3年内进行调整;有特别情况的,能够自该事务来往发作的交税年度起10年内进行调整。

  交税人能够向主管税务机关提出与其相关企业之间事务来往的定价准则和计算办法,主管税务机关审阅、赞同后,与交税人预先约好有关定价事项,监督交税人履行。

  (5)税款入库准则。国家税务局和当地税务局应当依照国家规则的税收征收处理规模和税款入库预算级次,将征收的税款缴入国库。对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为,税务机关应当依据有关机关的决议、意见书,依法将应收的税款、滞纳金依照税款入库预算级次缴入国库,并将成果及时回复有关机关。

  (6)文书送达准则。税务机关送达税务文书,应当直接送交受送达人。受送达人是公民的,应当由自己直接签收;自己不在的,交其同住成年家族签收。受送达人是法人或许其他安排的,应当由法人的法定代表人、其他安排的首要担任人或许该法人、安排的财政担任人、担任收件的人签收。受送达人有署理人的,能够送交其署理人签收。

  送达税务文书应当有送达回证,并由受送达人或许法令规则的其他签收人在送达回证上记明收到日期,签名或许盖章,即为送达。

  送达的方法包含直接送达、托付送达、留置送达、邮递送达和布告送达。假如同一送达事项的受送达人很多,且选用其他送达方法无法送达的,能够布告送达,布告送达的期限为30日。

  需求送达的税务文书包含:①税务事项告诉书;②责令期限改正告诉书;③税收保全办法决议书;④税收强制履行决议书;⑤税务查看告诉书;⑥税务处理决议书;⑦税务行政处罚决议书;⑧行政复议决议书;⑨其他税务文书。

 

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